Аудиторская проверка кассовых документов (операций)

Одним из самых трудоемких процессов в формировании бизнеса являются кассовые операции, которые достаточно часто встречаются на предприятиях.

Не секрет, что кассовая дисциплина является важной и штрафоопасной областью. Не смотря на бытующее мнение о том, что кассовые дисциплины важны лишь для предприятий с активным использованием кассы, штрафам могут быть подвергнуты совершенно все.

Так руководителю организации, на которой операции проводятся два-три раза за один месяц так же важно соблюдение вопросов кассовой дисциплины, чтобы избежать возникновения конфликтов с контролирующими органами.

• Проверка документов по кассовым операциям на предмет исправлений в них, соответствия полноты наличия, правильность оформления и т.д.;
• Проверка документации на наличие всех необходимых подписей (директор, кассир, главный бухгалтер, получатель финансовых средств), правильно указанной даты, наличие собственноручно указанной суммы денежных средств;
• Проверка соответствия указанной в документах суммы с суммой указанной получателем;
• Проверка на правильность нумерации документов;
• Проверяются ведомости на факт выплаты денежных средств (сроки выплаты, наличие подписей, а так же прочерков, наличие записи «депонировано» или «по доверенности»);
• Проверяется наличие квитанций, чеков под РКО, ПКО;
• Соответствие данных кассовых документов с данными учетной программы;
• Проверка правильности проводок, а так же соответствия сольдо на соответствующих счетах;
• Формирование записей кассовой книги;
• Предоставление отчета;
• Проверка КУРО на правильность заполнения (при наличии РРО кассового аппарата).